Что означает средняя дебиторская задолженность

Каждая продажа компании отражается как выручка в отчете о прибылях и убытках и, соответственно, вносится в баланс в конце отчетного периода (месяца, квартала, года). Продажа может быть отражена в одной из двух основных статей баланса: наличные средства и дебиторская задолженность. В первом случае каждая продажа, которую клиенты оплачивают наличными, увеличивает денежную сумму на балансе компании. Но фирма также может совершить продажу, при которой покупатель обязуется заплатить компании в будущем, что будет отражено как дебиторская задолженность.

Таким образом, средняя дебиторская задолженность — это показатель, который дает представление о средней сумме непогашенной задолженности, которую бизнес должен получить от своих клиентов в течение определенного периода.

Как подсчитать среднюю дебиторскую задолженность 

Подсчитать среднюю дебиторскую задолженность довольно просто. Кроме того, необходимая информация доступна в балансе или отчетах компании. Для расчета средней дебиторской задолженности можно рассматривать два или более временных периода. В некоторых случаях можно учесть большее количество периодов.

Один из недостатков использования всего двух периодов для расчета дебиторской задолженности заключается в том, что в таком случае в расчет могут не войти сезонные изменения. Например, вы решили учитывать сальдо дебиторской задолженности на конец прошлого года и сальдо дебиторской задолженности на конец нынышнего года. При таком расчете вы подразумеваете, что в течение года серьезных колебаний уровня дебиторской задолженности не будет. Но если компания занимается какой-то сезонной деятельностью, то эти данные не будут учтены в этом типе расчета, а значит, он будет неточным. 

Использование данных за большее количество периодов (например, когда вы берете баланс на конец каждого месяца) позволит более точно подсчитать среднюю дебиторскую задолженность. В случае с сезонным бизнесом полезно учесть данные за последние 12 месяцев. Среднюю дебиторскую задолженность можно также рассчитать, если сложить значение дебиторской задолженности для каждого взятого периода и затем разделить сумму на количество периодов.

Когда нужно считать среднюю дебиторскую задолженность

При продаже в кредит каждый бизнес должен попытаться получить деньги в заранее оговоренный срок и исключить риск вовсе не получить деньги от клиента. Эффективность сбора дебиторской задолженности можно проанализировать через коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Он рассчитывается на основе двух основных показателей: дебиторской задолженности и годового оборота продаж по следующей формуле:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности равен общему объему продаж (годовому обороту компании), поделенному на среднюю дебиторскую задолженность.

Этот коэффициент показывает, сколько раз компания переводила свои продажи в кредит в наличные.